递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产就是税务大哥不同意你所计算出来的所得税数额，而要你多交的部分税款，但允许以后年度弥补回来的，所以这部分要记个账，记账得有个科目，这就是递延所得税资产科目的由来；税务大哥同意你现在可以少交的部分税款，但以后年度必须补交，就作为递延所得税负债科目核算。
 
税务大哥才有权管“应交税费-应交所得税”科目，你只能管“所得税费用”科目，它们之间的差额就由“递延所得税”小弟来替补。税务大哥说，今年少交点，“递延所得税负债”这个小弟就站出来去挤兑一点“应交税费-应交所得税”数额；税务大哥说，今年多交点，“递延所得税资产”这个小弟就站出来去加大一点“应交税费-应交所得税”数额。
 
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
 
递延所得税负债：出来混的，迟早要还的；
递延所得税资产：好人终有好报，就怕你等不到那一天。